Nicht Gesetzliche Mitarbeiter Aktienoptionen

Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben Steuern Fähige Erträge oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als gewöhnlich behandeln Einkommen fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für das Einkommen ist Berichtet und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte Um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, wenn anwendbar, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien durch Ausübung erworben Eine Option, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wird, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben wurden. Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung der korrekten Menge erforderlich sind Kapital und ordentliches Einkommen, das bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden soll. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht möglich ist Bestimmt. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option Und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten berichten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert. Nicht leicht bestimmt Fair Marktwert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der erhaltenen Aktie einbeziehen Auf Ausübung, weniger der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Zu Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Statutory Stock Option. DEFINITION der gesetzlichen Aktienoption. Auch bekannt als Anreiz Aktienoptionen diese Art von Mitarbeiter Aktienoption gibt den Teilnehmern eine zusätzliche steuerliche Vorteil, dass unqualifizierte oder nicht-gesetzliche Aktienoptionen Nicht gesetzliche Aktienoptionen erfordern ein Plandokument, das klar umreißt, wieviele Optionen an welchen Emplo gegeben werden sollen Und diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt von ihnen ausüben. Darüber hinaus kann der Option Ausübungspreis nicht weniger als der Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option sein. Gesetzliche Aktienoptionen können nicht bis mindestens ein Jahr verkauft werden Nach dem Ausübungszeitpunkt und zwei Jahre nach dem Tag, an dem die Option gewährt wurde. BREAKING DOWN Gesetzliche Aktienoption Die Besteuerung von gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung der gesetzlichen Aktienoptionen führt nicht zu einem sofortigen, erklärbaren steuerpflichtigen Einkommen für den Arbeitnehmer Hauptvorteile dieser Art von Option Die Kapitalertragsteuer wird dann auf die Differenz zwischen der Ausübung und dem Verkaufspreis gezahlt. Diese Art von Option gilt auch als eine der Vorzugsgegenstände für die alternative Mindeststeuer. Diese Spalte, in etwas anderem Format, erschien ursprünglich In der San Francisco Examiner Zeitung, 17. Januar 1999.Copyright 1999 Robert L Sommers, alle Rechte vorbehalten. Zuerst zu einer zweiteiligen Serie. Ein Aktienoption Pfad zu Riches. This ist eine Geschichte über Joe Cobal, die beschlossen, für eine Silicon Valley Start-up Start-Up bei 70 seiner früheren Einnahmen zu arbeiten Aber er erhielt auch die geschätzte Vergünstigung für Jedes Jahr 12-Monats-Zeitraum er arbeitete, würde Joe eine Option erhalten, um 50.000 Aktien von Start-Up zu kaufen, bei einem Pfennig 01 pro Aktie Jede Option würde 10 Jahre später auslaufen Der aktuelle Aktienkurs des Unternehmens war zehn Cent 10 pro Aktie, aber Wurde nicht öffentlich gehandelt Die Optionen hatten keine anderen Einschränkungen. Joe arbeitete für drei Jahre und erhielt seine Aktienoptionen am 31. Dezember jedes Jahr Am 2. Januar 1997, Public, ein börsennotiertes Unternehmen gekauft Start-up, zahlen 20 00 pro Aktie Antwort Die folgenden Fragen. Wenn Joe seine Optionen umsichtig ausübt, bei seinem Verkauf von Start-up-Aktien Joe wird eine 50.000 b 150.000 c 3.000.000 erhalten Der Preis Joe wird zahlen, um seine Optionen auszuüben ist ein 5.000 b 15.000 oder c 1.500 Wenn Sie wählte für c Beide Antworten, Sie verstehen warum, besonders in Silicon Valley, Aktienoptionen sind die 90s Äquivalent der California Gold Rush. Stock Optionen in General. A Aktienoption ist im Grunde das Recht, eine feste Anzahl von Aktien der Aktien für einen festgelegten Kaufpreis der Ausübungspreis während eines bestimmten Zeitraums zu kaufen, Dh Joes Recht, 50.000 Aktien der Start-up-Stammaktien zu 01 a-Aktie bis zum 31. Dezember 2005 zu kaufen. Entwicklungsbezogene Aktienoptionen In den letzten Jahren waren Aktienoptionen erfolgreich als Anreiz von einem Unternehmen an Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer Weil Optionen einen Wert haben, erhält der Erhalt einer Option in einem Beschäftigungskontext Einkommensteuerprobleme. Die Aktienoptionen sind in gesetzliche Aktienoptionen unterteilt, die den Bestimmungen des Internal Revenue Code 421 bis 424 und allen anderen nichtstatutarischen Aktien entsprechen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht statutarische Aktie erhält Die Option kann in den meisten Fällen zu einer der folgenden Zeiten besteuert werden 1, wenn die Option 2 eingegangen ist, wenn er die Option ausübt oder 3, wenn Einschränkungen, wenn irgendwelche bei der Anordnung der St Ock erworben durch die Option lapse. Employees oder unabhängige Auftragnehmer, die nichtstatutarische Aktienoptionen erhalten, werden bei Erhalt besteuert, wenn die Option einen leicht feststellbaren Marktwert hat FMV Diese Regel gilt in der Regel für öffentlich gehandelte Aktien In fast allen anderen Situationen ist der Mitarbeiter jedoch Besteuert, wenn die Option ausgeübt wird In beiden Fällen ist das Einkommen der FMV der Aktie abzüglich des Ausübungspreises Im Gegensatz dazu werden Arbeitnehmer, die eine gesetzliche Aktienoption erhalten, erst dann besteuert, wenn sie die Aktie verkaufen. Die meisten Unternehmen verlangen, dass die Mitarbeiter nach Bedarf arbeiten Zeitraum oder erfüllen bestimmte Leistungsziele, bevor sie für Aktienoptionen in Frage kommen. Sobald diese Voraussetzungen erfüllt sind, werden die Optionen übernommen, unabhängig davon, ob er sich für die Ausübung von Optionen entscheidet. Wenn zum Beispiel die Start-up-Aktie ein leicht feststellbares FMV hat Von 10 pro Aktie, hätte Joe 4.500 in Entschädigung erhalten, da er nach seinem Erhalt der Optionen 5.000 FMV für Start-Up s Lager, Abzüglich der Ausübungspreis von 500 4.500 Start-up dauert ein 4.500 Abzug für Entschädigung an Joe gezahlt, wenn er die Einkommen erhält. IRC Sec 83 b Wahl. Unter IRC Sec 83 b, kann Joe sofortige Besteuerung auf die Option zu wählen, anstatt zu warten, bis Alle Einschränkungen, die auf die Option gesetzt wurden, haben eine Sektion 83 b gewählt, die sicherstellt, dass jede zukünftige Wertsteigerung nicht als Entschädigung besteuert wird und die Haltedauer für die Berechnung der langfristigen Kapitalgewinne beginnt. Tax Planning Opportunities. Once Joe wurde vertraut, sollte er überlegen Sofort die Ausübung der Möglichkeit, den tatsächlichen Bestand zu erwerben, da jede Aufwertung für eine langfristige Kapitalgewinnung Behandlung bis zu einer maximalen Bundessteuer von 20 qualifizieren wird, vorausgesetzt, er hält die Aktie mindestens 12 Monate. Wenn aber Joe seine Optionen ausgeübt hat , Dann sofort verkauft die Aktie, er d unterliegt der ordentlichen Einkommensbehandlung und könnte so hoch wie 39 6 föderalisiert werden. Die Lektion Sicherstellen, ob Ihr Aktienoptionsplan nichtstatutar ist, lesen Sie Ihre Aktienoption p Lan wenn es ist, erwäge die Ausübung der Option, wenn Sie den Gewinn als Einkommen nehmen müssen Diese Entscheidung hängt von den Kosten für die Ausübung der Option und ob Sie erwarten, verkaufen Sie Ihre Aktie, sobald Sie für langfristige Kapitalgewinne qualifizieren. Nächste Spalte Statutarische Aktienoptionen. 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