Rückzahlbare AMT Credit. Spezielle Regeln für alte unbenutzte AMT Kredit, die erstmals im Jahr 2007 verfügbar sind, werden für 2008 drastisch überarbeitet. Dies ist die erste in einer Gruppe von Artikeln, die eine vollständige Abdeckung der rückzahlbaren AMT-Gutschrift bieten, die einen Weg für viele Menschen zur Verfügung stellt Mehr AMT Kredit als unter den regulären Regeln. Background auf AMT credit. Some Menschen, die AMT zahlen sind erlaubt, einen Kredit in späteren Jahren zu bezahlen Diese Gutschrift ist nur erlaubt, wenn Sie zuvor bezahlt AMT auf bestimmte Elemente, wie die Ausübung der Anreiz Aktie Optionen Es gilt nicht für AMT bezahlt auf viele andere Gegenstände, die häufiger angetroffen werden, wie die itemized Abzug für staatliche und lokale Steuern Der Teil Ihrer AMT Zahlung, die in Anspruch genommen werden, um als Kredit in späteren Jahren behandelt werden, ist Ihr verfügbar AMT Credit. Merely verfügbare AMT Kredit isn t genug, um Ihnen mit einem Steuervorteil Sie müssen die Anforderungen erfüllen, um tatsächlich nutzen die Kredit Vor 2007 gab es nur einen Weg, dies zu tun, mit dem, was wir jetzt nennen E reguläre AMT Kredit Nach diesen Regeln können Sie AMT Gutschrift nur in einem Jahr Ihre reguläre Einkommensteuer höher als die Steuer nach den AMT Regeln berechnet und nur in dem Ausmaß der Differenz zwischen den beiden Steuern. Example Im vergangenen Jahr haben Sie 100.000 bezahlt Von AMT, weil Sie eine Anreiz-Aktienoption ausgeübt In diesem Jahr Ihre regelmäßige Einkommensteuer ist 80.000 und Ihre Steuer unter den AMT-Regeln ist 50.000 Sie haben 100.000 der verfügbaren AMT Kredit, aber Sie können nur 30.000 in diesem Jahr die Höhe Ihrer regulären Steuer ist höher als Die Steuer unter den AMT Regeln Sie haben 70.000 von unbenutzten AMT Kredit, die überführt, um das nächste Jahr. Personen, die große Mengen an AMT im Zusammenhang mit der Ausübung von Anreiz Aktienoptionen zahlen oft finden sie aren t in der Lage, alle ihre AMT Kredit zu verwenden Auch nach einigen Jahren vergangen Das ist besonders wahr, aber nicht ausschließlich wahr, wenn die Aktie zwischen dem Zeitpunkt, an dem die Option ausgeübt wird, und dem Zeitpunkt, an dem die Aktien verkauft werden, den Wert verliert. Der unbenutzte Kredit fährt fort, f zu tragen Auf unbestimmte Zeit, aber kann bieten wenig oder gar keine Vorteile für jedes Jahr s Steuererklärung. Refundable AMT credit. Beginning mit dem 2007 Steuerjahr Renditen im Jahr 2008 eingereicht, haben Sie einen anderen möglichen Weg, um AMT Kredit behaupten, wenn einige oder alle Ihre verfügbaren AMT Kredit ist mindestens vier Jahre alt wir nennen es langfristige nicht genutzte AMT Kredit Diese Regel doesn t Begrenzung der Höhe der Gutschrift können Sie Anspruch auf den Betrag Ihre regelmäßige Steuer übersteigt die Steuer unter den AMT-Regeln Sie können Kredit unter dieser Regel sogar beanspruchen In einem Jahr zahlen Sie AMT Was mehr ist, kann die Höhe der Gutschrift, die unter dieser Regel erlaubt ist, größer sein als die Gesamtsumme der Steuer auf Ihr Einkommen. Mit anderen Worten, Ihre Rückerstattung kann größer sein als der Betrag, den Sie in Form von Einbehalt gezahlt haben oder Geschätzte Steuer Dies ist der Grund, warum wir nennen es die rückzahlbare AMT credit. Rules in Kraft für 2007 erlaubt Menschen mit langfristigen unbenutzten AMT Kredit zu behaupten, bis zu 20 von diesem Betrag oder, wenn größer, 5.000, aber nicht mehr als 100 von Langzeit - Nicht genutztes AMT-Guthaben, vorbehaltlich einer Regel th Bei der Abschaffung des Kredits auf höheren Einkommensniveaus Eine nachträgliche Änderung des Gesetzes, die für 2008 Steuererklärungen im Jahr 2009 eingereicht ist, erhöht die Erholung Prozentsatz auf 50, so dass die typische Erholungsphase wird nun zwei Jahre statt fünf Noch wichtiger für viele Menschen , Kongress beseitigt die Einkommen Ausstieg Wenn Sie langfristige unbenutzte AMT Kredit haben, können Sie die Hälfte auf Ihre 2008 Einkommensteuererklärung und die andere Hälfte auf Ihrem 2009 zurückkehren Einige Leute werden immer erhebliche Schecks aus dem IRS. Example Ihr Einkommen Steuerabzug ist in etwa gleich der Höhe der Steuer, die Sie sonst schulden Sie haben 1.000.000 in langfristigen AMT Kredit aus einer Aktienoption, die Sie im Jahr 2000 ausgeübt haben Sie haben sich etwa 1.500 jedes Jahr mit dem regulären AMT Kredit Das ist besser als nichts als Tut nicht viel von einer Delle in die 1.000.000 Im Jahr 2007 hätten Sie in der Lage, 20 von diesem Kredit oder 200.000 zu behaupten, aber Ihr Einkommen war zu hoch für Sie, um diese Regel zu verwenden Wenn Sie Ihre Rückkehr für 2008, th E Treasury wird Ihnen einen Rückerstattungs-Check von etwa 500.000.Most Menschen erhalten werden viel kleinere Erstattungen, natürlich, aber für eine Reihe von Menschen die Rückerstattungen werden noch größer. Relief für diejenigen, die nicht t pay. Some Menschen Ausübung Anreiz Aktienoptionen entstanden AMT Haftung, die außerhalb ihrer Fähigkeit zu zahlen war Neben der Gutschrift für Menschen, die die Steuer bezahlt, Kongress senkte die Steuer für Menschen, die nie in der Lage, es zu bezahlen Kongress auch abgebrochen Interesse und Strafen, und für Menschen, die haben Bezahlt Zinsen und Strafen, erlaubte eine Erhöhung der Kredit für diese Elemente. Ein temporärer Bestimmung. Current Gesetz erlaubt die rückzahlbare AMT Kredit nur für die Jahre 2007 bis 2012, insgesamt sechs Jahre Kongress manchmal verlangt Zeitbegrenzungen auf Steuervorteile als Weg Um die finanziellen Zwänge zu erfüllen, mit der Absicht, den Nutzen zu verlängern oder es zu einem späteren Zeitpunkt dauerhaft zu machen. Es ist nicht klar, dass dies hier der Fall ist, aber die Hauptberechtigung für die rückzahlbare AMT Kredit und die einzige, die Wasser hält, ist meiner Meinung nach die Erleichterung für Menschen, die außerordentliche Katastrophen erlitten haben, wenn die Blase in Tech-Aktien zusammengebrochen begann im Jahr 2000 Bis 2012 werden diese Menschen vollständig erholt haben alle Kredit, die sie in Bezug auf die Tech-Aktienkollaps haben , Und die steuerliche Vergünstigung dieser Bestimmung wird in erster Linie auf andere Steuerzahler fließen, für die die Erleichterung schwerer zu rechtfertigen ist Eine Verlängerung über dieses Jahr hinaus ist möglich, aber wir können die rückzahlbare AMT-Gutschrift in die Liste der Gegenstände einbeziehen Kongress ist mehr oder weniger sicher Verlängern. Die rückzahlbare AMT Kredit ist eine komplizierte Bestimmung, und wir haben vollständige Details, wie es funktioniert. Introduktion zu Incentive Stock Optionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von zu kaufen Steuerlicher Vorteil oder eingebauter Rabatt Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Features enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne sind in der Regel offere D an alle Angestellten in einem Unternehmen, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodialpersonal. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption als Anreiz-Aktienoption bekannt, die in der Regel nur angeboten wird, um Schlüssel Mitarbeiter und Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch häufig Bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutarische Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum, als die Stipendien bekannt gegeben Datum, und dann der Angestellter übt sein oder ihr Recht, die Optionen auf den Ausübungstermin zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Anders als nicht gesetzlich Optionen, die Angebotsfrist für Incentive-Aktienoptionen ist immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel eine Wartezeitplan, der erfüllt sein muss befo Re der Mitarbeiter kann die Optionen ausüben Der Standard Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden. Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Währung Zeitplan, dass Mitarbeiter zu ermöglichen Werden in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium. Der Mitarbeiter ist dann in vollem Umfang in allen Optionen des sechsten Jahres aus der Stipendien ausgegeben. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen Dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Markt ausgeübt werden Preis und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen, wie z. B. wenn der Mitarbeiter verlässt das Unternehmen für ar Außer dem Tod, der Invalidität oder dem Ruhestand, oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, ISOs werden in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die angeboten werden müssen Alle Angestellten. Taxation von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiter-Aktienkaufplan Diese Behandlung ist es, was diese Optionen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung abhebt. Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen Um den steuerlichen Nutzen zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager ma Mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Die beiden Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen entsprechen Halteperiodenanforderungen. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung erheblich von nicht-gesetzlichen Optionen Ein Angestellter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchen melden Element der Transaktion als Einkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, wird die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur einen kurzen Bericht erstatten Oder langfristige Kapitalgewinn aus dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann muss der Mitarbeiter ein Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommensniveau melden. Beispiel St Vorabend erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später aus, wenn die Aktie bei 40 Aktie gehandelt wird und dann 1.000 verkauft Aktien von seinen Anreizoptionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf von Anreizstock ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve muss Berichten über das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen haben Um im Jahr der Ausübung zu berichten Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO Disposition melden. Es ist zu beachten, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Axt aus ISO-Übungen, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Disposition vornehmen wollen, darauf achten, Gelder für Bundes-, Landes - und lokale Steuern sowie Sozialversicherungsmediziner und FUTA zu bezahlen. Berichterstattung und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen gemeldet werden können Langfristige Kapitalgewinne auf der 1040, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, Und soll dafür sorgen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Einkommensbetrag zahlt, der ansonsten steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren So dass sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorwegnehmen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Zeitplan D übertragen werden Bottom Line Incentive-Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Höhepunkte, wie diese Optionen funktionieren und wie sie verwendet werden können. Für weitere Informationen Auf Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. A Umfrage von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt, um zu helfen, Stellenangebote zu sammeln Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde erstellt Unter dem Zweiten Freiheits-Bond-Gesetz. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden Handeln Sie den US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm p Ayroll bezieht sich auf jeden Job außerhalb von Bauernhöfen, privaten Haushalten und dem gemeinnützigen Sektor Die US Bureau of Labor. Incentive Aktienoptionen und die AMT. WASHINGTON - Wenn Sie denken, dass Sie auf einem Bündel sitzen werden, wenn Sie Ihre Anreiz-Aktienoptionen um drei ausüben Mal der Ausübungspreis, denke nochmal Die Alternative Minimale Steuer AMT - auch bekannt als die Stealth-Steuer, weil ihre Klammern nicht für die Inflation angepasst - kann eine unerwartete Maut auf Ihre Papier-Aktien-Option Gewinne. Many Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen ausüben Nicht zu erkennen, dass es ein AMT steuerpflichtiges Ereignis wird, auch wenn sie nicht verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr. Die Aternative Minimum Tax ist eine zweite Steuerberechnung - mit weit weniger Abzüge und mit seinen eigenen Ausnahmen und Klammern - das Verwendet Form 6251 zu bestimmen, ob Sie die Steuer, die Sie auf Form 1040 berechnen müssen, bis vor kurzem war es vor allem von hohen Erwerber mit großen Abzügen geschuldet. Aber egal, was Ihr Gehalt Ebene, können Sie große AMT Kopfschmerzen haben, wenn Sie Haben große Aktien-bezogene Gewinne, einschließlich derjenigen, die sich ergeben, wenn Sie Anreiz Aktienoptionen oder ISO. Many Investoren dachte neue, niedrigere Kapitalgewinn Raten bedeutete sie d entkamen auch die AMT, sagt führenden Steueranwalt und Fairmark Press Autor Kaye Thomas Leider, Der Anteil Ihrer langfristigen Kapitalgewinne, die Ihre AMT-Befreiung übersteigen, wird bei 26 bis 28 Prozent besteuert, anstatt bei der 20-Prozent-Kapitalgewinnrate. Wenn Optionen sind kein Schnäppchen. Even ohne Aktien oder Investmentfonds Gewinne, Web-Reichen Techies und entrepeneurs sind von einer AMT-Zeitbombe bedroht, wie der Aktienoptionsautor Robert Pastore, CPA, erklärt, wenn die IRS alle Mitarbeiter, die ISOs ausgeübt haben, sorgfältig geprüft haben, d. D. D. Tionen sie wahrscheinlich zusätzliche Steuern, Strafen und Zinsen beurteilen. Viele ISO-Ausbilder versagen nicht Erkennen, dass es ein AMT-steuerpflichtiges Ereignis wird, auch wenn sie nicht verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr, sagt Pastore So, sie don t gehören die ISO-Schnäppchen-Element - der Unterschied zwischen der exe Rcise Optionspreis und der Marktpreis zum Zeitpunkt der ISO-Ausübung - in ihren Berechnungen. Zum Beispiel, wenn jemand hatte eine ISO für 1.000 Aktien von Cisco bei 25 und ausgeübt hat es vor kurzem, wenn der Marktpreis 65 war, muss sie Fügen Sie 40.000 die 40 Preisunterschied mal 1.000 Aktien in die AMT-Berechnung. Glücklicherweise sind mehrere Strategien zur Verfügung, um AMT Auswirkungen zu reduzieren. Kündigen Sie AMT Kredit in den folgenden Jahren für den Betrag, dass die reguläre Steuerpflicht übertrifft vorläufige Mindeststeuer Wenn der Cisco Mitarbeiter im Beispiel oben War bereits in der 28-prozentigen AMT-Klammer, sie schulden eine zusätzliche 11.200 in der Steuer 28 Prozent von 40.000 Aber, sagt Pastore, kann es bei der Erfüllung Jahr 2000 Steuern erholt werden Sie behauptet die Gutschrift auf das folgende Jahr s IRS Form 8801 Wenn sie kann Ich benutze den gesamten Kredit in diesem folgenden Jahr, sie wendet den ungenutzten Betrag auf das folgende Jahr an Dieser Prozeß des Tragens des Kreditweiterde setzt sich auf unbestimmte Zeit fort, bis der AMT-Kredit voll ausgelastet ist Aßen Sie Ihre AMT Crossover-Punkt, die Anzahl der ISO-Aktien, an denen AMT beginnt Ihre Steuern zu erhöhen, und Staffelung Option Ausübung entsprechend über mehrere Jahre Wenn der Cisco Käufer oben entdeckte sie war 10.000 kurz, dass die AMT zusätzliche Steuerpflicht auslösen, konnte sie nur ausüben 250 von ihren 1.000 Aktien und machen ähnliche Berechnungen in den folgenden Jahren zu vermeiden, die AMT. Determinieren, wenn Sie d Steuern insgesamt insgesamt, trotz der ordentlichen Einkommensraten, mit einem AMT-Vermeidung disqualifizierende Disposition - im gleichen Jahr Umsatz von ISO-Aktien, die gewesen sind Ausgeübt. Die AMT und Anreiz Aktienoptionen sind dornige Bereiche der Buchhaltung und Steuerrecht, so ist es ratsam, eine Steuerpro frühzeitig zu überprüfen, um jede Strategie, die Sie berücksichtigen zu überprüfen. Check Ihre checks. Robert Pastore schlägt auch Zweit-erraten Ihr Unternehmen s Abrechnungsabteilung Eine große High-Tech-Firma s Arbeitnehmer ausgeübt eine 6, 1.000-Aktien-ISO im Jahr 1998, bei 28 a 22 Spread Während der späteren 1998 Marktturbulenzen, verkaufte er bei 19, macht 13.000 Aber seine W-2 zeigte 22,0 00 zusätzliche Löhne, und viele Mitarbeiter berichteten ähnliche Fehler So achten Sie darauf, überprüfen Sie Ihre Check-Stubs vor der Berechnung AMT. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alle Rechte vorbehalten. 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