Uk Taxation Of Stock Optionen

Die britischen Steuerbehörden kommentieren die beschränkten Aktieneinheitenpläne. United Kingdom 21. September 2012.HM Revenue Customs HMRC haben vor kurzem ihre Handbücher aktualisiert und ihre Analyse, wie Restricted Stock Units RSUs sollten in Großbritannien besteuert werden, sofern nicht anders angegeben, diese Zusammenfassung nimmt den Teilnehmer an Ist ein in Großbritannien ansässiger und ordentlicher Wohnsitz zu allen relevanten Zeiten. HMRC s Standard Verständnis für eine RSU-Auszeichnung ist, dass dies in der Regel eine Vereinbarung zur Ausgabe oder Übertragung von Aktien oder Aktien zu dem Zeitpunkt, wenn die Auszeichnung Weste der Auszeichnung wird, wenn alle Bedingungen gelegt werden Bis zur Erfüllung der Aktie oder Aktien ausgegeben werden können, z. B. Zeit-, Beschäftigungs - oder Leistungsbedingungen. HMRC ist der Auffassung, dass der Arbeitnehmer in der Regel der Einkommensteuer und möglicherweise den nationalen Versicherungsbeiträgen NIcs zum Wert der Wertpapiere unterliegen wird Wenn der Arbeitnehmer die zugrunde liegenden Aktien erwirbt oder berechtigt ist, die zugrunde liegenden Aktien zu erwerben, wenn dies früher vorliegt. Dies kann sofort nach dem Ausüben und nicht notwendigerweise bei der ordnungsgemäßen Übertragung der Aktien erfolgen. Die Steuerbelastung liegt unter den normalen Ertragssteuerrückstellungen und nicht den beschäftigungsbezogenen Wertpapieren Bestimmungen, die sich auf die Besteuerung von international mobilen Mitarbeitern auswirken könnten, siehe unten. Wenn andererseits die RSUs so strukturiert sind, dass der Arbeitnehmer die Auszeichnung ausüben muss, um die Aktien zu erwerben, entsteht die Steuerbelastung im Wesentlichen Wird die RSU dann als Aktienoption für britische Einkommensteuer und NIcs Zwecke behandelt, und die Steuerbelastung entsteht unter den beschäftigungsbezogenen Wertpapierbestimmungen. Wenn der Arbeitnehmer Anspruch auf Dividendenäquivalente im Rahmen des entsprechenden Plans hat, unterliegt der Arbeitnehmer Einkommensteuer und NIcs auf die Zahlungen als normales Beschäftigungseinkommen in dem Jahr, in dem der Arbeitnehmer es erhält, oder früher, wenn er sonst zu solchen Einkünften berechtigt ist. Wenn der RSU-Award ein Aktienwertsteuersatz SAR ist, anstatt eine Vereinbarung zu erheben oder zu übertragen Aktien oder Aktien, dh sie gewährt einen monetären Wert, der der Wertzunahme einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum entspricht, so wird der Arbeitnehmer grundsätzlich der Einkommensteuer und den NIcs unterliegen, wenn das Recht, SAR wird genossen Wenn die SAR in bar abgewickelt wird, wird der Steuersatz normalerweise bei Erhalt oder früher sein, wenn der Bargeld ansonsten dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellt wird. Wenn die SAR durch Aktien abgewickelt wird, wird der Steuersatz normalerweise beim Erwerb des Nutzers liegen Interesse an den Anteilen, die normalerweise an der Veräußerung beteiligt sind. Wenn RSUs an Nicht-britische Einwohner z. B. international mobilen Mitarbeitern vergeben werden, dann kann sich die steuerliche Behandlung von dem unterscheiden, was erwartet wurde und die Kunden sollten mit einem der Reed Smith-Teams sprechen. Viele Unternehmen haben das historisch angenommen RSUs werden einfach wie Aktienoptionen besteuert Abhängig von der Struktur des relevanten Plans und den Umständen der Prämien kann diese Annahme nicht korrekt sein. In jedem Fall, wo ein Mitarbeiter eine Aktienoption erhält, hängt die steuerliche Position von der Residenz der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Gewährung So, ignoriert Einkommen, das in das Vereinigte Königreich zurückgezahlt wird, wenn der Arbeitnehmer nicht ein in Großbritannien ansässiger oder gewöhnlich ansässiger Wohnsitz zum Zeitpunkt der Erteilung ist, kann eine Abgabe der Einkommensteuer unter den beschäftigungsbezogenen Wertpapierbestimmungen nicht auf Ausübung, Obwohl es eine Veräußerung der Veräußerung der zugrunde liegenden Anteile gibt, wobei die Überweisungsbemessungsgrundlage, bei der der Arbeitnehmer mit dem allgemeinen Einkommen versorgt wird, z. B. bei Erhalt eines Barausgleichs unter den einheitlichen Einkommensteuereinkommensbestimmungen berücksichtigt wird, die steuerliche Position von der Periode abhängt Dass das Einkommen verdient wurde In diesem Fall kann ein nicht in Großbritannien ansässiger Arbeitnehmer der britischen Einkommensteuer für die relevanten Einkünfte aus der Ausübung unterliegen, soweit es sich um Pflichten handelt, die im Vereinigten Königreich durchgeführt wurden, unabhängig davon, wo er zum Zeitpunkt des Inkrafttretens ansässig war Gewähren. American Stock Options. United Kingdom Steuererleichterung auf Aktienoptionsgewinne kann durch die Schaffung eines genehmigten HM Revenue Customs Arrangement Sub-Plan, der britischen steuerbegünstigten Status an Optionen, die von einem US-Unternehmen an seine Mitarbeiter oder Mitarbeiter von Ihre britische Tochtergesellschaft. Tax-Erleichterung ist verfügbar für Optionen mit einem aggregierten Marktwert von 30.000, der zum Zeitpunkt der Gewährung der Option bestimmt ist. Die Gewinne, die an Optionen gewährt werden, die außerhalb der genehmigten Vereinbarungen gewährt werden, unterliegen der britischen Einkommensteuer und in geeigneten Fällen Versicherungsbeiträge NICs, soweit zutreffend, können die Arbeitgeber NICs durch eine gemeinsame Wahl oder eine Vereinbarung mit dem Optionsnehmer auf den Optionsnehmer übertragen werden. Der Optionsnehmer erhält in der Regel eine Steuererleichterung für alle Arbeitgeber NICs, die bezahlt werden. Die Aktien müssen den gesetzlichen Bedingungen entsprechen Ausgeübt I nach oder nach dem dritten und spätestens zum zehnten Jahrestag des Datums der Erteilung der Option oder ii, wenn die Regeln vor dem dritten Jahrestag des Erteilungstermins und innerhalb von 6 Monaten nach Beendigung der Optionsscheine mit Die Gruppe aufgrund von Verletzung, Invalidität, Redundanz oder Ruhestand. Tax Behandlung. Any Gewinn, der bei der Ausübung der Option entsteht, ist nicht abhängig von Einkommensteuer oder NICs Haftung. Favourable Kapitalgewinn steuerliche Behandlung. Kosten der Gründung und Verwaltung der Sub - Plan ist für körperschaftsteuerliche Zwecke abzugsfähig. Sowohl börsennotierte als auch private Gesellschaften können die genehmigten Vereinbarungen festlegen. Für fast alle internationalen Pläne können entsprechende Vereinbarungen eingerichtet werden. Es gibt keine Änderung des US-Plans oder der Art und Weise, wie der US-Plan verwaltet wird. Die genehmigte Vereinbarung gilt nur für Optionen, auf die sie zum Zeitpunkt der Gewährung ausgeübt wird. Bei der Gewährung von HM-Einnahmen zollrechtlich genehmigte und nicht genehmigte Optionen ist die Adoption in der Regel durch den Verwalter oder Vergütungsausschuss des US-Plans vorgesehen Die Steuererleichterung, können britische Angestellte auf breit die gleiche Basis wie Mitarbeiter weltweit teilnehmen. Für weitere Informationen füllen Sie bitte die Anfragen Form. This Briefing wurde für allgemeine Anleitung nur vorbereitet und sollte nicht ohne besondere Beratung gehandelt werden Bitte kontaktieren Sie uns, wenn Sie brauchen Weitere Informationen. United States Cross-Border Besteuerung von Aktienoptionen. Stock Optionen sind zunehmend ein wichtiger Bestandteil eines internationalen Executive-Vergütungspaket Es gibt Steuerfalle und Chancen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, vor allem, wenn mehr als eine steuerliche Zuständigkeit beteiligt ist, Es ist wichtig für Arbeitgeber und Angestellte, die Probleme am Anfang zu behandeln Neben den Einkommensteuervergaben für Einzelpersonen gibt es noch oft unerwartete Auswirkungen wie die US-Beschäftigungssteuer Einbeziehung, auch wenn der Arbeitgeber ein kanadisches Unternehmen und potenzielle US-Grundsteuer für ist Nonresidents Ein paar der Schlüsselfragen, die in Betracht gezogen werden sollten. WELCHER TYP DER OPTION IST DIESE. Ein Mitarbeiter muss wissen, wie Aktienoptionen unter US-Steuerrecht charakterisiert werden. Obwohl alle Aktienoptionen vermutlich als Anreize gedacht sind, ist eine spezielle Art von Option Ist als Anreizaktienoption ISO charakterisiert, wenn sie bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllt. Eine Person, die eine solche Option erhält, unterliegt nicht der Entschädigung, wenn die Option gewährt oder ausgeübt wird. Wenn der Empfänger die Aktien verkauft, wird der Empfänger endlich besteuert - Kapitalerhöhungsraten auf dem Gewinn, unter der Annahme eines qualifizierten Verkaufs Im Gegensatz dazu wird der Empfänger einer nichtstatutarischen Aktienoption NQSO auf Entschädigungserlöse im Jahr der Ausübung der Option besteuert. Die steuerpflichtige Vergütung ist ein Betrag, der der Differenz zwischen dem Ausübungspreis entspricht Und der Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung Nachdem ein NQSO ausgeübt und die Aktie erworben wurde, wird die Aktie steuerlich als Investition durch den Arbeitnehmer behandelt. Wenn die Aktie nach dem Ausübungstag aussagt, kann der Mitarbeiter Verkauft die Aktie und wird die Steuer auf den daraus resultierenden Kapitalgewinn bezahlen. WO ICH BIN IHNEN ZU TAX. US Einwohner und Bürger werden auf ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nonresidents, die NQSOs halten und in die Vereinigten Staaten ziehen, sind auf den vollen Betrag des Optionseinkommens steuerpflichtig, wenn Die Optionen werden ausgeübt, während sie US-Einwohner sind Wenn ein Einzelner, der kein US-Bürger ist, ein Nicht-Wohnsitz der Vereinigten Staaten zum Zeitpunkt der Ausübung eines NQSO ist, wird der Nicht-Wohnsitz von der US-Steuer auf den Teil des zu zahlenden Optionseinkommens befreit Auf Dienstleistungen, die während der physischen außerhalb der Vereinigten Staaten durchgeführt werden. Eine solche Person kann jedoch der US-Steuer auf Einkommen unterliegen, die auf Dienstleistungen in den Vereinigten Staaten zurückzuführen ist. Die Zuteilung von Optionseinkommen zwischen den Vereinigten Staaten und ausländischen Quellen kann auf der Anzahl der Tage basieren Die Einzelperson arbeitete in den Vereinigten Staaten im Vergleich zu der Anzahl der Tage, dass die Person arbeitete außerhalb der Vereinigten Staaten während der relevanten Zeit Es ist wichtig für eine internationale Führungskraft, um eine sorgfältige Aufzeichnung, wo er oder sie ist auf einer täglichen Basis zu halten und ob Jeder Tag ist ein Arbeitstag oder ein nicht-arbeitstag. Es ist auch wichtig für die Arbeitgeber, die US-Beschäftigungssteueranforderungen einzuhalten. Sie gelten sowohl für ausländische als auch für US-Arbeitgeber. Eine Person, die in mehr als einem Land steuerpflichtig ist oder sich verlagert Von einem Land zum anderen könnte sich der Doppelbesteuerung stellen, wenn die Ländersteuergesetze nicht die Besteuerung von Optionen harmonisieren. Das steuerpflichtige Ereignis und damit der Zeitpunkt der Besteuerung kann nicht gleich sein oder Steuergutschriften sind möglicherweise nicht verfügbar Zum Beispiel, wenn ein US-Bürger Wohnen und arbeiten im ausländischen Land empfängt und übt ausländische Unternehmen NQSOs, die USA würden die Option Einkommen abhängig von ausländischen Einkommen Ausschluss steuern Wenn ausländisches Land nicht steuert die Option Einkommen, bis der US-Bürger verkauft die Aktie vier Jahre später, während immer noch ein Bewohner Des ausländischen Landes, würde es ein Missverhältnis von Timing und Beträge und Arten von Einkommen unterliegen der Steuer Die potenziellen Vorteile der ausländischen Steuergutschriften könnte verloren gehen. WELLE US ESTATE TAX APPLY. The fairen Marktwert der Aktienoptionen in einem US-Unternehmen Ist in den steuerpflichtigen Vermögen eines Erblassers einbezogen Wenn der Einzelne ein US-Bürger ist, unterliegt der Marktwert des Privatbesitzes auf der Erbschaftssteuer. Eine Person, die kein US-Bürger oder US-Einwohner ist, unterliegt der US-Kurtaxe Auf nur US-Situs-Vermögenswerte Optionen, um Aktien in einem US-Unternehmen zu erwerben, werden von der Internal Revenue Service als US-Situs-Eigentum unterliegen Steuerpflichtig Es kann Mismatches der Besteuerung für eine Person und sein Eigentum als Ergebnis. Before Annahme einer Aktie Optionsplan, ein Arbeitgeber sollte die steuerlichen Implikationen für alle Mitarbeiter zu betrachten Pläne können entworfen werden, um die Bedürfnisse der beiden internationalen Unternehmen und ihre internationalen Führungskräfte gerecht zu werden Einzelpersonen, die Aktienoptionen erhalten sollten die möglichen US-und ausländischen steuerlichen Auswirkungen bei der Entscheidung, wann die Ausübung der Optionen. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für das Thema bieten Facharzt Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. 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